{"id":8487,"date":"2023-04-06T10:00:00","date_gmt":"2023-04-06T08:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.aemtia.com\/?p=8487"},"modified":"2023-02-17T08:31:34","modified_gmt":"2023-02-17T07:31:34","slug":"como-calcular-el-iva-trimestral","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.aemtia.com\/es\/como-calcular-el-iva-trimestral\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo calcular el IVA trimestral"},"content":{"rendered":"\n<p>Si eres un emprendedor o&nbsp;<strong>aut\u00f3nomo<\/strong>, lo m\u00e1s probable es que tengas que hacer la&nbsp;<strong>declaraci\u00f3n de IVA trimestral<\/strong>. Lo que significa que debes enfrentarte a este tr\u00e1mite cuatro veces al a\u00f1o.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Qu\u00e9date con nosotros, porque en este post te explicamos <strong>todo lo que tienes que saber sobre el IVA<\/strong> y te ense\u00f1amos\u00a0<strong>c\u00f3mo hacer la declaraci\u00f3n del IVA trimestral<\/strong>\u00a0para que no cometas errores con Hacienda.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el IVA?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Aunque como consumidor, el IVA es un concepto con el que est\u00e1s muy familiarizado, cuando te haces aut\u00f3nomo o empresario, la cosa se complica.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>La definici\u00f3n b\u00e1sica del&nbsp;<strong>Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/strong>&nbsp;(IVA) es que se trata de un&nbsp;<strong>impuesto indirecto&nbsp;<\/strong>que recae sobre el<strong>&nbsp;consumidor.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Es decir, quien paga el IVA es el consumidor final (la persona que adquiere el producto o al que se le presta el servicio).<\/p>\n\n\n\n<p>De esta manera, cuando un cliente te compra un producto o servicio, no paga solo el precio de este, sino que se le a\u00f1ade el&nbsp;<strong>porcentaje de IVA<\/strong>&nbsp;que corresponda.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Tienes que tener en cuenta que esta cantidad extra que cobras se tiene que devolver, ya que t\u00fa act\u00faas de intermediario entre tu cliente y la&nbsp;<strong>Agencia Tributaria<\/strong>. En cierto modo,&nbsp;<strong>ser\u00edas como un<\/strong>&nbsp;<strong>recaudador de Hacienda<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Pero vamos por pasos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Tipos de IVA<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Antes de nada, tienes que conocer los diferentes&nbsp;<strong>tipos de IVA<\/strong>&nbsp;que tenemos en Espa\u00f1a, ya que el porcentaje que a\u00f1adir\u00e1s en tus&nbsp;<strong>facturas<\/strong>&nbsp;depender\u00e1 del tipo de bien o servicio que ofrezcas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>IVA general (21%):<\/strong>&nbsp;Se aplica por defecto a cualquier bien o servicio que se comercialice en Espa\u00f1a.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IVA reducido (10%):<\/strong>&nbsp;Para algunos bienes como:&nbsp;<strong>alimentos<\/strong>, suministro de agua, equipos m\u00e9dicos, viviendas y medicamentos para animales; y a servicios como&nbsp;<strong>hosteler\u00eda<\/strong>, transporte de viajeros, explotaciones agr\u00edcolas y asistencia sanitaria y dental.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IVA superreducido (4%):<\/strong>&nbsp;Se aplica a&nbsp;<strong>alimentos b\u00e1sicos<\/strong>&nbsp;(pan, leche, huevos, frutas y verduras, cereales y queso), prensa y libros, pr\u00f3tesis y veh\u00edculos de movilidad reducida, viviendas de protecci\u00f3n oficial y&nbsp;<strong>medicamentos<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Productos exentos de IVA (0%):<\/strong>&nbsp;Hay algunas circunstancias en las cuales no se tiene que aplicar el IVA, como:&nbsp;<strong>docencia&nbsp;<\/strong>homologada,&nbsp;<strong>asistencia m\u00e9dica<\/strong>&nbsp;y productos financieros, entre otras.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group has-custom-2-background-color has-background has-light-background has-sm-padding-top has-sm-padding-bottom has-sm-padding-left has-sm-padding-right has-lg-margin-top has-lg-margin-bottom\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Rebaja del IVA 2023<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Para mitigar los efectos de la inflaci\u00f3n, se ha modificado el IVA de algunos alimentos b\u00e1sicos. Estas medidas durar\u00e1n hasta el 30 de junio de 2023:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Se ha eliminado el IVA<\/strong> del pan, la leche, los huevos, las frutas, verduras, hortalizas, legumbres, los cereales y el queso.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Se ha reducido del 10% al 5% el IVA<\/strong> del aceite y el de la pasta.\u00a0<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>C\u00f3mo calcular el IVA de un producto<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Una vez tengas claro&nbsp;<strong>qu\u00e9 porcentaje de IVA tienes que aplicar<\/strong>, deber\u00e1s a\u00f1adirlo al precio de tu producto o servicio en la factura.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>La&nbsp;<strong>f\u00f3rmula<\/strong>&nbsp;para hacerlo es muy sencilla:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-custom-2-color has-primary-background-color has-text-color has-background has-lg-margin-top has-lg-margin-bottom\"><strong>IVA =&nbsp;Base imponible&nbsp;(precio sin impuestos) x&nbsp;Tipo de IVA&nbsp;que corresponda<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Un ejemplo pr\u00e1ctico:<\/p>\n\n\n\n<p>Un aut\u00f3nomo vende un jersey de lana hecho a mano por 100 \u20ac. Deber\u00e1 a\u00f1adir el 21% de IVA (100 x 0,21 = 21 \u20ac) al precio final, por lo que el cliente pagar\u00e1 121 \u20ac por el jersey.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Puede que tambi\u00e9n tengas que <strong>a\u00f1adir el IRPF a la factura<\/strong>. <a href=\"https:\/\/www.aemtia.com\/es\/como-aplicar-el-irpf-en-las-facturas\/\">Aqu\u00ed te dejamos una gu\u00eda sobre c\u00f3mo aplicar el IRPF a tus facturas.&nbsp;<\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el IVA trimestral?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Como hemos mencionado antes, es tu obligaci\u00f3n&nbsp;<strong>informar a Hacienda<\/strong>&nbsp;del IVA que cobras de la venta de tus productos y servicios, as\u00ed como&nbsp;<strong>devolver<\/strong>&nbsp;la cantidad que te corresponda.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Aunque tambi\u00e9n existe la&nbsp;<strong>declaraci\u00f3n mensual<\/strong>&nbsp;<strong>de IVA<\/strong>, la mayor\u00eda de los aut\u00f3nomos y empresarios declaran el IVA trimestralmente, a trav\u00e9s del <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/procedimientoini\/G414.shtml\"><strong>modelo 303.&nbsp;<\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<p>Para calcularlo, debes tener claros algunos conceptos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>El IVA repercutido:&nbsp;<\/strong>Este es el IVA que paga el cliente cuando compra un producto o servicio. Es el que tendr\u00e1s que devolver al Estado.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>El IVA soportado:&nbsp;<\/strong>En cambio, cuando compras productos o servicios a otros profesionales y eres t\u00fa quien paga el impuesto, estamos hablando de IVA soportado.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Volviendo al ejemplo del jersey de lana. Los 21 \u20ac de IVA que ha cobrado el aut\u00f3nomo, son el IVA repercutido.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Pero en alg\u00fan momento tuvo que comprar la lana y las agujas para poder hacer el jersey y pag\u00f3 tambi\u00e9n un 21% de IVA por estos materiales. Este es el IVA soportado.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>El IVA deducible<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Como has visto, en el proceso de producci\u00f3n hay que pagar el IVA de la<strong> materia prima<\/strong>, las&nbsp;<strong>m\u00e1quinas<\/strong>, los servicios adicionales y muchos otros gastos que pueden surgir.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Si sumamos el IVA de cada uno, el cliente final deber\u00eda pagar un precio muy elevado para que el empresario tuviera un beneficio.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por eso, cuando haces la compra del producto como empresa o aut\u00f3nomo y lo utilizas para desarrollar tu actividad, puedes&nbsp;<strong>deducir el IVA<\/strong>, ya que no eres el consumidor final.<\/p>\n\n\n\n<p>Normalmente, el&nbsp;<strong>IVA deducible<\/strong>&nbsp;es lo mismo que el&nbsp;<strong>IVA soportado<\/strong>, pero no siempre es as\u00ed, ya que tienes que justificar que los gastos est\u00e1n&nbsp;<strong>relacionados con tu actividad econ\u00f3mica.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Por eso, ten en cuenta que hay algunos bienes y servicios de los cuales&nbsp;<strong>no te podr\u00e1s deducir el IVA<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Alimentos, tabaco y bebidas.<\/li>\n\n\n\n<li>Espect\u00e1culos o servicios de car\u00e1cter recreativo.<\/li>\n\n\n\n<li>Joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas y objetos elaborados con oro o platino.<\/li>\n\n\n\n<li>Bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o a terceras personas.<\/li>\n\n\n\n<li>Servicios de desplazamiento o viajes, hosteler\u00eda y restauraci\u00f3n, salvo que tengan la consideraci\u00f3n de gasto deducible a efectos del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>C\u00f3mo calcular el IVA trimestral<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Para saber la cantidad de IVA que tienes que devolver a Hacienda, debes&nbsp;<strong>restar el IVA soportado<\/strong>&nbsp;(siempre que cumpla con los requisitos para ser deducible)&nbsp;<strong>del IVA repercutido:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-custom-2-color has-primary-background-color has-text-color has-background has-lg-margin-top has-lg-margin-bottom\"><strong>IVA REPERCUTIDO \u2013 IVA SOPORTADO<\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>El resultado puede salir positivo, ser\u00eda&nbsp;<strong>IVA a pagar,<\/strong> y tendr\u00e1s que ingresar la cantidad que te corresponda.<\/p>\n\n\n\n<p>En cambio, si es negativo, ser\u00eda&nbsp;<strong>IVA a favor<\/strong>, con lo que Hacienda te tendr\u00e1 que devolver esa cantidad.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Recuerda que, para poder realizar el c\u00e1lculo, debes&nbsp;<strong>registrar todas las operaciones contables<\/strong>&nbsp;en los libros de&nbsp;<strong>facturas<\/strong>, tanto las&nbsp;<strong>emitidas<\/strong> como las&nbsp;<strong>recibidas.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Este proceso es mucho m\u00e1s f\u00e1cil con un&nbsp;<strong>software de facturaci\u00f3n<\/strong>&nbsp;y contabilidad como&nbsp;<strong><a href=\"https:\/\/www.aemtia.com\/es\/aemtia-connect\/\">AEMTIA CONNECT<\/a><\/strong>, que automatiza todos c\u00e1lculos y te da resultados en tiempo real de tus impuestos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfCu\u00e1ndo hay que pagar el IVA trimestral?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>El&nbsp;<strong>modelo 303<\/strong>&nbsp;se presenta 4 veces al a\u00f1o (en&nbsp;<strong>enero<\/strong>,&nbsp;<strong>abril<\/strong>,&nbsp;<strong>julio<\/strong>&nbsp;y&nbsp;<strong>octubre<\/strong>) donde se declara el IVA de los tres meses anteriores.<\/p>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan el calendario fiscal, los d\u00edas para la&nbsp;<strong>liquidaci\u00f3n del IVA trimestral<\/strong>&nbsp;son&nbsp;<strong>del 1 al 20<\/strong>&nbsp;de estos meses. Excepto en enero, que tienes del 1 al 30. Este mes coincide con la presentaci\u00f3n de la&nbsp;<strong>declaraci\u00f3n anual del IVA (modelo 390),<\/strong>&nbsp;un resumen con el que Hacienda comprueba que est\u00e9s presentando el modelo 303 correctamente.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large has-lg-margin-top has-lg-margin-bottom\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"567\" src=\"https:\/\/www.aemtia.com\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Captura-de-pantalla-2023-01-31-a-las-13.51.05-1024x567.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-8489\" srcset=\"https:\/\/www.aemtia.com\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Captura-de-pantalla-2023-01-31-a-las-13.51.05-300x166.png 300w, https:\/\/www.aemtia.com\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Captura-de-pantalla-2023-01-31-a-las-13.51.05-600x332.png 600w, https:\/\/www.aemtia.com\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Captura-de-pantalla-2023-01-31-a-las-13.51.05-768x425.png 768w, https:\/\/www.aemtia.com\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Captura-de-pantalla-2023-01-31-a-las-13.51.05-1024x567.png 1024w, https:\/\/www.aemtia.com\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Captura-de-pantalla-2023-01-31-a-las-13.51.05-1536x850.png 1536w, https:\/\/www.aemtia.com\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Captura-de-pantalla-2023-01-31-a-las-13.51.05-2048x1133.png 2048w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Fraccionar el pago del IVA trimestral<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Si lo necesitas, puedes&nbsp;<strong>aplazar el pago del IVA trimestral<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Una de las causas m\u00e1s comunes por la que se recurre a esto es porque los clientes no han pagado las facturas, por tanto, tampoco han pagado el IVA.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Si la cantidad a pagar no supera los&nbsp;<strong>30.000 \u20ac<\/strong>, puedes pedir hasta&nbsp;<strong>12 meses<\/strong>&nbsp;m\u00e1s para pagar la deuda, especificando la cantidad, los plazos y la fecha del primer pago. Puedes solicitarlo siempre que quieras, pero es Hacienda quien decide conced\u00e9rtelo o no.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>En cambio, si quieres aplazar un pago de&nbsp;<strong>m\u00e1s de 30.000 \u20ac<\/strong>, tendr\u00e1s que justificar los motivos (demostrar la imposibilidad de pagar) y&nbsp;<strong>necesitar\u00e1s un aval<\/strong>. Aunque, si Hacienda te concede el aplazamiento, podr\u00e1s extenderlo hasta&nbsp;<strong>36 meses.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>S<\/strong>anciones por no pagar el IVA<\/h2>\n\n\n\n<p>Como ya sabes, no pagar a Hacienda lo que te corresponde tiene consecuencias.&nbsp;<strong>Si se te pasa el plazo para pagar el IVA<\/strong>, las sanciones var\u00edan seg\u00fan dos factores: el tiempo que haya pasado y si Hacienda lo reclama o no.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Si presentas el modelo 303 m\u00e1s tarde<\/strong>&nbsp;de lo que deber\u00edas (los tr\u00e1mites son los mismos que si estuvieras en plazo), tendr\u00e1s un recargo en tu deuda que va aumentando con el tiempo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Menos de 3 meses de retraso:<\/strong>&nbsp;5%<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Entre 3 y 6 meses de retraso:<\/strong>&nbsp;10%<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Entre 6 y 12 meses de retraso:<\/strong>&nbsp;15%<\/li>\n\n\n\n<li><strong>M\u00e1s de 12 meses de retraso:<\/strong>&nbsp;20% + sanci\u00f3n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Si, por el contrario,&nbsp;<strong>no presentas el IVA y Hacienda te lo reclama<\/strong>, la sanci\u00f3n ser\u00e1 del&nbsp;<strong>100%,<\/strong>&nbsp;es decir, que pagar\u00e1s el doble de lo que te tocar\u00eda.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>C<\/strong>onclusiones<\/h2>\n\n\n\n<p>Son muchas las&nbsp;<strong>obligaciones fiscales<\/strong>&nbsp;que tienen que cumplir aut\u00f3nomos y empresarios y puede resultar dif\u00edcil cumplir con todas dentro de los plazos establecidos. Pero los errores con Hacienda se pagan caros.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por eso, recomendamos que dejes estos tr\u00e1mites en manos de expertos, para que no tengas que preocuparte de nada y t\u00fa puedas dedicarte a lo que te importa.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"\/contacto\">Ponte en contacto con nosotros<\/a> y te haremos un presupuesto a medida que se adapte a lo que necesitas.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si eres un emprendedor o&nbsp;aut\u00f3nomo, lo m\u00e1s probable es que tengas que hacer la&nbsp;declaraci\u00f3n de IVA trimestral. 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