{"id":8068,"date":"2023-01-12T10:00:00","date_gmt":"2023-01-12T09:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.aemtia.com\/?p=8068"},"modified":"2022-12-30T08:43:26","modified_gmt":"2022-12-30T07:43:26","slug":"gastos-deducibles-autonomos-y-sociedade","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.aemtia.com\/es\/gastos-deducibles-autonomos-y-sociedade\/","title":{"rendered":"Gastos deducibles: aut\u00f3nomos y sociedades"},"content":{"rendered":"\n<p>El&nbsp;<strong>ahorro fiscal<\/strong>&nbsp;supone uno de los mayores retos para&nbsp;<strong>empresas<\/strong>&nbsp;y<strong>&nbsp;aut\u00f3nomos<\/strong>. Por eso, conocer los&nbsp;<strong>gastos deducibles<\/strong>&nbsp;es muy importante, ya que nos permitir\u00e1&nbsp;<strong>pagar menos impuestos<\/strong>&nbsp;a la Agencia Tributaria.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Si quieres&nbsp;<strong>ahorrar en impuestos<\/strong>&nbsp;y optimizar tus gastos, qu\u00e9date con nosotros en este post donde te explicaremos&nbsp;<strong>qu\u00e9 son los gastos deducibles<\/strong>, c\u00f3mo diferenciarlos de los&nbsp;<strong>no deducibles<\/strong>&nbsp;y cu\u00e1les son los m\u00e1s comunes para aut\u00f3nomos y para sociedades.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Contenido<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#\u00bfQu\u00e9-son-los-gastos-deducibles?-\">\u00bfQu\u00e9 son los gastos deducibles?&nbsp;<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#Requisitos-de-los-gastos-deducibles\">Requisitos de los gastos deducibles<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#\u00bfCu\u00e1les-son-los-gastos-deducibles?\">\u00bfCu\u00e1les son los gastos deducibles?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#Gastos-deducibles:-aut\u00f3nomos\">Gastos deducibles: Aut\u00f3nomos<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#Gastos-deducibles:-Sociedades\">Gastos deducibles: Sociedades<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#\u00bfCu\u00e1les-son-los-gastos-no-deducibles?\">\u00bfCu\u00e1les son los gastos NO deducibles?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#Conclusi\u00f3n\">Conclusi\u00f3n<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"\u00bfQu\u00e9-son-los-gastos-deducibles?-\"><strong>\u00bfQu\u00e9 son los gastos deducibles?&nbsp;<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Los gastos deducibles son aquellos pagos que hacen los aut\u00f3nomos o empresarios y que son necesarios para poder desarrollar su trabajo. Como, por ejemplo, las herramientas que compra un carpintero para su taller.<\/p>\n\n\n\n<p>Cualquier gasto deducible tiene una&nbsp;<strong>base imponible<\/strong>&nbsp;(el precio sin impuestos) y otros importes, que normalmente son&nbsp;<strong>impuestos<\/strong>&nbsp;(<strong>IVA<\/strong>&nbsp;e&nbsp;<strong>IRPF<\/strong>), pero tambi\u00e9n pueden ser otros, como costes de gesti\u00f3n o comisiones.<\/p>\n\n\n\n<p>Por m\u00e1s que se pague todo junto, Hacienda trata estas dos partes de forma diferente. Por eso, muchas veces se confunde el gasto (base imponible) del impuesto (IVA), aunque se puede ahorrar por ambas partes:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Base imponible<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Lo que se considera gasto en s\u00ed es la base imponible y tiene relaci\u00f3n con el IRPF.<\/p>\n\n\n\n<p>En la&nbsp;<strong>declaraci\u00f3n de la renta<\/strong>, todos los gastos deducibles se restan a los ingresos netos. De manera que cuando Hacienda calcula los impuestos que tienes que pagar, la cifra en la que se basa es m\u00e1s baja y, por ende, se reducen<strong>&nbsp;los impuestos.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IVA<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>El IVA, aunque tambi\u00e9n&nbsp;<strong>se puede deducir<\/strong>, no se considera un gasto, sino que funciona como una&nbsp;<strong>recaudaci\u00f3n de impuestos.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>El&nbsp;<strong>IVA soportado<\/strong>&nbsp;(el que has pagado por los gastos deducibles) se resta del&nbsp;<strong>IVA Repercutido<\/strong>&nbsp;(el que has recaudado a trav\u00e9s de tus facturas emitidas), de manera que la cantidad a pagar ser\u00e1 m\u00e1s baja o, incluso, puede salir a devolver.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Este es un proceso que se suele hacer trimestralmente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Requisitos-de-los-gastos-deducibles\"><strong>Requisitos de los gastos deducibles<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>A pesar de que el concepto es relativamente sencillo, en la pr\u00e1ctica puede resultar complicado.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Sin un gestor,&nbsp;<strong>la deducci\u00f3n de gastos es el \u00e1rea donde m\u00e1s errores fiscales cometen aut\u00f3nomos y PYMES<\/strong>, ya que depende de muchas variables.<\/p>\n\n\n\n<p>Para no tener problemas con Hacienda, debemos demostrar que los gastos deducibles cumplen con unos&nbsp;<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/manuales-videos-folletos\/manuales-practicos\/irpf-2021\/capitulo-7-rendimientos-actividades-economicas-directa\/fase-1-determinacion-rendimiento-neto\/gastos-fiscalmente-deducibles\/requisitos-considerar-gasto-deducible.html\"><strong>requisitos<\/strong>:<\/a> <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Deben ser gastos&nbsp;<strong>necesarios para poder desarrollar tu actividad econ\u00f3mica.&nbsp;<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Siempre deben ir&nbsp;<strong>justificados y documentados<\/strong>&nbsp;con todos sus datos (<strong>facturas<\/strong>,<strong>&nbsp;n\u00f3minas<\/strong>, recibos, etc.).<\/li>\n\n\n\n<li>Deben estar&nbsp;<strong>contablemente registrados<\/strong>.&nbsp;Es decir, tienen que estar reflejados en las&nbsp;<strong>cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias<\/strong>&nbsp;del ejercicio correspondiente.<\/li>\n\n\n\n<li>Deben estar&nbsp;<strong>correlacionados con un ingreso<\/strong>. Tienes que poder demostrar que efectivamente has realizado el servicio\/producto que ha motivado el gasto.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"\u00bfCu\u00e1les-son-los-gastos-deducibles?\"><strong>\u00bfCu\u00e1les son los gastos deducibles?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>En general, los gastos deducibles m\u00e1s comunes son:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Los propios del consumo de explotaci\u00f3n (material para el desarrollo de la actividad).<\/li>\n\n\n\n<li>Cotizaciones a la S.S. por la cuota de aut\u00f3nomo y la cuota de empleados en caso de contrataci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Se podr\u00e1 deducir el 50% de las aportaciones a mutualidades de previsi\u00f3n social.<\/li>\n\n\n\n<li>Sueldos y Salarios de los trabajadores.<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos asociados a la contrataci\u00f3n de servicios profesionales (asesores, abogados, auditores\u2026)<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos de publicidad, relaciones p\u00fablicas, p\u00e1gina web, dominio y servidor.<\/li>\n\n\n\n<li>Primas de seguros.<\/li>\n\n\n\n<li>Amortizaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos financieros.<\/li>\n\n\n\n<li>Arrendamientos de locales, sus suministros y las reparaciones y gastos de conservaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Gastos-deducibles:-aut\u00f3nomos\"><strong>Gastos deducibles: aut\u00f3nomos<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Hay una serie de gastos muy habituales entre los aut\u00f3nomos que presentan algunas peculiaridades y siempre generan dudas, debido a que se usan tanto para la actividad econ\u00f3mica como para el uso personal. Esto se llama el grado de \u201c<strong>afectaci\u00f3n a la actividad<\/strong>\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Hacienda<\/strong>&nbsp;viene siendo cada vez m\u00e1s exigente en cuanto a los requisitos para justificar este tipo de gastos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Estos son los m\u00e1s comunes:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Local u oficina, en alquiler o en propiedad<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Generalmente, no presentan problemas, deber\u00e1s notificar a Hacienda los datos de local en el momento de darte de alta, y de este modo,&nbsp;<strong>podr\u00e1s desgravarte todos los gastos<\/strong>&nbsp;asociados a ese local: alquiler, reformas, mantenimiento, luz, agua, tel\u00e9fono, gastos asociados a la hipoteca o el seguro. Tambi\u00e9n podr\u00e1s amortizar la inversi\u00f3n realizada si es en propiedad.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Local u oficina en la vivienda habitual&nbsp;<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Deberemos notificar a Hacienda, indicando&nbsp;<strong>el porcentaje del domicilio dedicado a la actividad<\/strong>. Lo normal es que sea una habitaci\u00f3n o m\u00e1ximo dos, por lo que se afectar\u00e1 entre un 10% y un 40% como m\u00e1ximo.&nbsp;<strong>Los gastos asociados a la vivienda podr\u00e1n desgravarse en ese mismo porcentaje.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Gastos de tel\u00e9fono<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Hacienda te permitir\u00e1 la deducci\u00f3n siempre y cuando tengas&nbsp;<strong>dos l\u00edneas de tel\u00e9fono<\/strong>&nbsp;diferenciadas, una para uso personal y otra para uso profesional. Solo as\u00ed podr\u00e1s justificar que el gasto est\u00e1 \u201cafecto a la actividad\u201d.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Veh\u00edculo y gastos asociados (mantenimiento, seguro, gasolina\u2026)&nbsp;<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>A efectos del IRPF, solo se admiten \u00edntegramente como gastos en el caso de que su utilizaci\u00f3n se destine a actividades de transporte de viajeros, mercanc\u00edas, ense\u00f1anza de conductores o actividades comerciales, lo que incluye a taxistas, transportistas, repartidores, mensajeros, autoescuelas, agentes comerciales y representantes.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>El resto no podr\u00e1n deducirse estos gastos por el IRPF ni por IS, y solo hasta un 50% en el caso del IVA.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Gastos de viajes y representaci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Podr\u00e1s desgravarte tanto los gastos de&nbsp;<strong>desplazamiento en transporte p\u00fablico<\/strong>&nbsp;(avi\u00f3n y tren, pero tambi\u00e9n taxis) como los de&nbsp;<strong>estancia en hoteles<\/strong>&nbsp;y gastos de&nbsp;<strong>manutenci\u00f3n<\/strong> (comidas, cenas). Aunque siempre deber\u00e1 acreditarse el car\u00e1cter profesional.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Gastos-deducibles:-Sociedades\"><strong>Gastos deducibles: Sociedades<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Partimos de que, para que el gasto sea fiscalmente deducible, el mismo deber\u00e1 estar debidamente contabilizado, deber\u00e1 estar justificado con soporte documental, deber\u00e1 imputarse en el per\u00edodo impositivo en que se devenguen y deber\u00e1 estar correlacionado con un ingreso.<\/p>\n\n\n\n<p>Por tanto, los gastos que puedes deducir son:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Consumos de explotaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Sueldos y salarios.<\/li>\n\n\n\n<li>Seguridad Social a cargo de la empresa.<\/li>\n\n\n\n<li>Otros gastos del personal.<\/li>\n\n\n\n<li>Arrendamientos y c\u00e1nones.<\/li>\n\n\n\n<li>Reparaciones y conservaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Servicios de profesionales independientes.<\/li>\n\n\n\n<li>Otros servicios exteriores.<\/li>\n\n\n\n<li>Tributos fiscalmente deducibles.<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos financieros.<\/li>\n\n\n\n<li>Amortizaciones.<\/li>\n\n\n\n<li>Provisiones.<\/li>\n\n\n\n<li>Otros conceptos fiscalmente deducibles.<\/li>\n\n\n\n<li>Seguros de enfermedad.<\/li>\n\n\n\n<li>P\u00e9rdidas por insolvencias de deudores.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"\u00bfCu\u00e1les-son-los-gastos-no-deducibles?\"><strong>\u00bfCu\u00e1les son los gastos no deducibles?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Sin embargo, bajo ning\u00fan concepto, podremos deducir los siguientes gastos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Las retribuciones de los fondos propios de la sociedad. Concretamente, los dividendos y otras formas de retribuci\u00f3n a los socios por su participaci\u00f3n en el capital social. As\u00ed como los pr\u00e9stamos participativos otorgados por entidades que formen parte del mismo grupo de sociedades.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Los gastos derivados del Impuesto de Sociedades.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Las multas y sanciones.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Las p\u00e9rdidas del juego.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Los donativos y liberalidades (aquellas en las que no se acredita la relaci\u00f3n del gasto con la promoci\u00f3n de la actividad). Sin embargo, s\u00ed que ser\u00e1n deducibles:&nbsp;\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Los gastos de relaciones p\u00fablicas con clientes o proveedores, como las comidas. No obstante, solo se pueden deducir los gastos con el l\u00edmite del 1% del importe neto de la cifra de negocios de la empresa.<\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"color: var(--body-color,var(--color-body)); font-family: var(--body-font-family,unset); font-size: var(--body-font-size,var(--font-size-md)); font-style: var(--body-font-style,normal); background: var(--body-background-color,var(--color-background));\">Los que, con arreglo a los usos y costumbres, se efect\u00faen respecto del personal de la empresa. Por ejemplo, las cestas de Navidad.&nbsp;<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"color: var(--body-color,var(--color-body)); font-family: var(--body-font-family,unset); font-size: var(--body-font-size,var(--font-size-md)); font-style: var(--body-font-style,normal); background: var(--body-background-color,var(--color-background));\">Gastos realizados para promocionar, directa o indirectamente, la venta de bienes y prestaci\u00f3n de servicios.&nbsp;<\/span><\/li>\n\n\n\n<li>Aquellos que se hallen correlacionados con los ingresos.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Los gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jur\u00eddico.<\/li>\n\n\n\n<li>Los gastos por servicios prestados desde para\u00edsos fiscales o pagados a trav\u00e9s de personas o entidades all\u00ed residentes, salvo que el contribuyente pruebe que el gasto devengado corresponde a una operaci\u00f3n o transacci\u00f3n efectivamente realizada.<\/li>\n\n\n\n<li>Los gastos financieros devengados en el per\u00edodo impositivo derivados de deudas con entidades del grupo seg\u00fan los criterios establecidos en el art\u00edculo 42 del C\u00f3digo de Comercio.<\/li>\n\n\n\n<li>Los gastos desproporcionados derivados de la extinci\u00f3n de la relaci\u00f3n laboral, com\u00fan o especial, o de la relaci\u00f3n mercantil, cuando excedan de ciertos l\u00edmites.<\/li>\n\n\n\n<li>Los gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que, como consecuencia de una calificaci\u00f3n fiscal diferente en estas, no generen ingreso o generen un ingreso exento o sometido a un tipo de gravamen nominal inferior al 10%.<\/li>\n\n\n\n<li>Las amortizaciones y provisiones que excedan de los l\u00edmites y supuestos se\u00f1alados en la norma.<\/li>\n\n\n\n<li>No ser\u00e1n deducibles los gastos por provisiones y fondos internos para la cobertura de contingencias id\u00e9nticas o an\u00e1logas a las que son objeto del Texto Refundido de la Ley de Regulaci\u00f3n de los Planes y Fondos de Pensiones. Estos gastos ser\u00e1n fiscalmente deducibles en el per\u00edodo impositivo en que se abonen las prestaciones.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Conclusi\u00f3n\"><strong>Conclusi\u00f3n<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Como puedes ver, el&nbsp;<strong>ahorro fiscal<\/strong>&nbsp;es un tema complejo y amplio, que implica muchas variables y puede ser dif\u00edcil de gestionar si no eres experto en la materia. Por tanto, se trata de un tema que la mayor\u00eda de empresas y aut\u00f3nomos dejan a cargo de su asesor.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Si quieres&nbsp;<strong>optimizar tus gastos<\/strong>&nbsp;y&nbsp;<strong>ahorrar en impuestos<\/strong>, <a href=\"\/contacto\">contacta con nosotros.<\/a> Te ayudaremos a sacar un mejor partido de las finanzas de tu negocio, para que enfoques tu energ\u00eda y recursos donde toca.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El&nbsp;ahorro fiscal&nbsp;supone uno de los mayores retos para&nbsp;empresas&nbsp;y&nbsp;aut\u00f3nomos. 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